Reforma tributária para consultores
Consultoria, sozinha, não dá desconto. Quem tem habilitação da lista pode ter os 30%.
Consultoria não é uma categoria da lei. Sem habilitação de uma das 18 profissões do art. 127 ligada ao serviço, vale a alíquota padrão. Administrador ou economista, por exemplo, seguem a regra da própria profissão.
Regra geral da LC 214/2025, sem redução específicaO que muda para consultores
A primeira pergunta é qual a sua habilitação e se o serviço está ligado a ela. Dois consultores com o mesmo contrato podem ter resultados diferentes por causa disso.
Como o cliente costuma ser empresa, o crédito ajuda. Mas, se o cliente estiver no Simples ou for pessoa física, o imposto pesa mais na decisão de compra.
Em números
Exemplo para R$ 10.000 faturados por quem está no regime regular e paga ISS de 5%, antes de qualquer crédito.
| Momento | Soma dos impostos | Sobre R$ 10.000 |
|---|---|---|
| Hoje, no lucro presumido (PIS, Cofins e ISS) | 8,65% | R$ 865,00 |
| 2027 (CBS e IBS de referência, mais ISS) | 16,30% | R$ 1.630,00 |
| 2033, na soma estimada de 28,0% | 28,00% | R$ 2.800,00 |
| 2033, faixa de 26,5% a 30,0% | 26,50% a 30,00% | R$ 2.650,00 a R$ 3.000,00 |
A CBS de 2027 ainda depende do Senado, e a soma de 2033 é estimativa. Créditos das compras reduzem esses valores, e quem fica no Simples pelo DAS segue outra conta. Entenda a alíquota de 2027 e o calendário.
O que você precisa saber
- Sem descontoA atividade não aparece na lista do art. 127 nem nos anexos de saúde e educação. Sem regra específica, vale a alíquota padrão.
- CréditoNo regime regular, o imposto das compras de empresas pode virar crédito e reduzir o valor a pagar.
- HabilitaçãoConfira se você é de uma das 18 profissões do art. 127 e se o serviço se liga à habilitação.
- Autônomo de baixo faturamentoAbaixo de R$ 40.500 por ano, a pessoa física que não é MEI pode ser nanoempreendedora, fora do IBS e da CBS.
E quem está no Simples?
No Simples, é possível continuar com IBS e CBS dentro do DAS ou recolher os dois por fora para gerar mais crédito ao cliente empresa. A escolha é semestral, e a janela do primeiro semestre de 2027 terminou em 30/10/2026. A próxima é em março de 2027. Quem atende só consumidor final tem menos motivo para recolher por fora.
O que fazer agora
- Confira a sua habilitação em relação ao serviço vendido.
- Confira com o contador se o seu serviço tem alguma regra específica.
- Liste as compras que podem gerar crédito.
- Simule o preço com o seu faturamento e as suas compras antes de 2027.
Perguntas frequentes
Consultor com CRA tem desconto?
Pode ter, se o serviço estiver ligado à habilitação de administrador. Veja a página de administradores.
Mentoria entra em educação?
O Anexo II não lista mentoria. Sem outra regra, fica na alíquota padrão.
Sem desconto significa pagar 28%?
No regime regular, a estimativa fica perto disso em 2033, menos os créditos. Quem fica no Simples ou é MEI recolhe pela guia única.